海南自貿港開局以來，一大波利好政策不斷出臺。其中，企業入駐海南，不僅可以享受大量稅收優惠政策，在人才支持、貨物流通、財稅支持、資金融通、配套支持、產業園區等各個方面均有政策支持。海南自貿港企業入駐公共服務平臺通過解讀以及與當地園區合作，對海南公司注冊可享受的稅收及財政補貼政策方面進行盤點總結，我們一起了解一下吧。

企業所得稅

1、鼓勵類企業實行15%的企業所得稅優惠政策

優惠內容：鼓勵類企業實行15%的企業所得稅優惠稅率

企業類型：鼓勵類產業企業

適用條件：

注冊在海南自由貿易港；

實質性運營。

條件說明：實質性運營，是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。

鼓勵類產業目前為目錄管理，包含國家公布的內資鼓勵目錄-《產業結構調整指導目錄》、針對外商投資的鼓勵目錄-《鼓勵外商投資產業目錄》及海南自己發布的鼓勵目錄-《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄》。

如何享受：預繳享受、資料留存備查

注：只要是設立在海南的企業，主營業務為目前各級公布的鼓勵類產業目錄中的任意一條，且主營業務收入占總收入的60%，就可以享受15%的優惠稅率。此前國家稅收政策中，僅對于高新技術企業、中小型科技企業等有15%的稅率優惠，海南15%的優惠政策適用范圍更廣、輻射行業及企業更普遍。

2、三大產業境外投資免稅政策

優惠內容：旅游業、現代服務業、高新技術產業2025 年前新增境外直接投資所得免征企業所得稅

企業類型：旅游業、現代服務業、高新技術行業企業

適用條件：

境外分支機構

子公司持股比例超過20%

在被投資國（地區）的企業所得稅法定稅率不低于5%

ODI正規投資出去。

3、符合條件的資本性支出，一次性稅前扣除或加速折舊攤銷政策

優惠內容：固定資產/無形資產一次性扣除（不超過500萬）、加速折舊/攤銷（超過500萬）

適用條件：

新購置（含自建、自行開發）

單位價值標準500萬元

不包含房屋、建筑物

個人所得稅

優惠內容：高端人才和緊缺人才，個人所得稅超過15%予以免征

人才類型：高端人才、緊缺人才

適用條件：

勞動關系需在海南

勞動合同或聘用協議期限超過1年

在海南繳納社保超過6個月

一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上

在海南做了人才認定。

條件說明：來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。

如何享受：在海南省辦理個人所得稅匯算清繳時享受。

一般內地普遍采用“7檔超額累進稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡化為3檔，條件是只要在海南居住滿183天的個人，收入來源于海南自貿港范圍內所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅，差不多和香港一樣的優惠，對于高薪人才是實實在在地真金白銀誘惑！以一個200萬年薪的高管為例，在不考慮其他扣除因素的情況下，個稅約為69萬，稅負接近35%，如果適用海南的人才政策，個稅約為29萬，降幅明顯，達到58%。

進口環節稅金

優惠內容：

企業進口自用生產設備免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅

進口營運用交通工具及游艇免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅

進口生產原輔料免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅

對原產于海南或含進口料件加工增值超過30%的貨物進入內地免征進口關稅

適用條件：不屬于負面清單的自用生產設備、營運設備、原輔料在進口環節可以免征進口稅金，除了上述材料轉售至內地需補征進口稅金外，目前基本可以在島內自由流轉或直接出口。

如何享受：進口環節申報享受。

如在海南自建小的生產線，對于加工增值超過30%的貨物可以進入內地免征進口關稅，對于原材料到產生品增值額很高的產品通過免關稅降低成本。

財政補貼及獎勵

1、總部經濟補貼

2、產業發展扶持（以部分產業為例）

(1) 跨境電商產業

(2) 互聯網產業

人才引進獎勵：

互聯網產業創新及扶持：

(3) 金融保險產業

數據來源于海口市政府網站。

園區稅收返還

海南各大重點園區對海南注冊的公司，根據公司的行業、年產值等情況，有相應的相應的激勵政策，例如：

1、企業在園區當地繳納的增值稅，財政以地方留存（50%）的50%~80%扶持給企業，當月納稅，扶持獎勵次月兌現。例如企業當月在園區繳納100萬增值稅，地方留存50萬，次月按照比例扶持企業25萬~40萬。

2、企業在園區當地繳納的企業所得稅，企業以地方留存（40%）的50%~80扶持給企業，以100萬為例，扶持給企業的在20萬~32萬。

3、地注冊個人獨資企業還可享受核定征收政策，核定所得稅稅率1.5%，綜合稅率可至4.86%，受到很多成本低利潤高的服務類型企業采用。

注：本文財政補貼項目均以入駐海口各大園區為例。

目前，海南對于公司注冊持完全開放的態度，招商基本“來者不拒”，公司提前布局海南還可以優先享受到優質低廉的土地、市場、品牌、人才、短期獎勵政策資源。及早布局海南，競爭小，進入成本越低，機會越多。 另外，海南自貿港的建設是國家戰略，由中央層面的意志進行推動，公司落戶海南，需要盡早行動。